Autor: Irena Olchowicz
ISBN: 978-83-7251-960-3
Ilość stron: 526
Data wydania: 2009 (wydanie 8)
W książce omówiono różnice w ujmowaniu kosztów, przychodów i ustalaniu wyniku pomiędzy przepisami ustawy o rachunkowości a przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz konsekwencje dla prowadzenia ksiąg rachunkowych, sporządzania zeznań podatkowych (CIT) oraz rozliczania odroczonego podatku dochodowego.
W opracowaniu uwzględniono stan prawny na 1 stycznia 2009 roku.
W pierwszej części przedstawiono:
• zasady prawa
bilansowego i prawa podatkowego;
• przychody oraz koszty według prawa
bilansowego i prawa podatkowego;
• zasady ustalania wyniku rachunkowego i
wyniku podatkowego;
• różnice trwałe i przejściowe między wynikiem
rachunkowym a wynikiem podatkowym dla celów sporządzania zeznania CIT;
•
obowiązki podatników w zakresie rozliczania się z podatku dochodowego od osób
prawnych, charakterystykę merytoryczną struktury zeznania rocznego wraz z
przykładem przedstawiającym przejście z danych księgowych na dane podatkowe.
W drugiej części przedstawiono szczegółowe problemy
unormowań prawa bilansowego i prawa podatkowego w wybranych obszarach z
zaakcentowaniem różnic tych praw, wpływu różnic na rozbudowę analityczną ksiąg
rachunkowych oraz złożoność rozliczeń podatkowych i ujmowania w księgach
odroczonego podatku dochodowego w obszarach:
• amortyzacji;
•
leasingu;
• ulepszeń we własnych i obcych środkach trwałych;
• rezerw na
zobowiązania;
• utraty wartości aktywów i dokonywanych odpisów
aktualizujących;
• różnic kursowych;
• strat i zysków nadzwyczajnych;
•
wartości firmy.
Rozdziały:
Wykaz skrótów
CZĘŚĆ A
Rozdział 1. Prawo bilansowe a prawo podatkowe
1. Prawo
bilansowe
2. Prawo podatkowe
3. Zasady prawa bilansowego i prawa
podatkowego
Rozdział 2. Przychody i koszty według prawa bilansowego i prawa
podatkowego
1. Przesłanki powstania różnic pomiędzy przychodami,
kosztami i wynikiem według prawa bilansowego i prawa podatkowego
2.
Przychody według prawa bilansowego i prawa podatkowego
2.1.
Przychody według prawa bilansowego
2.2. Przychody według prawa
podatkowego
3. Koszty według prawa bilansowego i prawa podatkowego
3.1. Koszty według prawa bilansowego
3.2.
Koszty według prawa podatkowego
Rozdział 3. Wynik rachunkowy a wynik podatkowy
1.
Ustalanie wyniku rachunkowego
2. Ustalanie wyniku podatkowego (dochodu)
3. Różnice pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym dla
sporządzenia zeznania podatkowego CIT
3.1. Klasyfikacja różnic
w przychodach i kosztach
3.2. Rocznice trwałe pomiędzy wynikiem
rachunkowym i wynikiem podatkowym
3.2.1.
Różnice trwałe w przychodach
3.2.1.1. Różnice dodatnie
3.2.1.2. Różnice ujemne
3.2.2. Różnice trwałe w kosztach
3.2.2.1. Różnice dodatnie
3.2.2.2. Różnice ujemne
3.3. Różnice okresowe pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem
podatkowym
3.3.1. Różnice okresowe w
przychodach
3.3.1.1. Różnice
dodatnie
3.3.1.2. Różnice
ujemne
3.3.2. Różnice okresowe w kosztach
3.3.2.1. Różnice dodatnie
3.3.2.2. Różnice ujemne
3.4. Ewidencja w księgach rachunkowych różnic trwałych i
przejściowych oraz ich rozliczanie w czasie
3.4.1. Od wyniku brutto do podstawy opodatkowania
3.4.2. Różnice trwałe w księgach rachunkowych
Rozdział 4. Zeznanie podatkowe (CIT)
1. Pobór podatku
1.1. Obowiązki ewidencyjne
1.2. Wpłata
zaliczek
1.2.1. Zaliczki miesięczne
1.2.2. Zaliczki kwartalne
1.3. Uproszczona forma rozliczania zaliczek
1.4. Czasowe
zwolnienie podatkowe dla małych przedsiębiorców
1.5. Obowiązek
składania zeznania rocznego (CIT-8)
2. Układ zeznania rocznego CIT-8
2.1. Ogólna struktura informacji w zeznaniu rocznym CIT-8
2.2. Charakterystyka poszczególnych pozycji zawartych w CIT-8
2.3. Przykład sporządzenia zeznania CIT-8
Rozdział 5. Odroczony podatek dochodowy
1. Podatek
dochodowy fiskalny i księgowy
2. Ewolucja metod ustalania odroczonego
podatku dochodowego
2.1. Historyczne ukształtowanie metody
ustalania odroczonego podatku dochodowego
2.2. Metoda
zobowiązań´ wynikowych
2.3. Metoda zobowiązań´ bilansowych
3. Wartość´ bilansowa i wartość´ podatkowa aktywów i pasywów
3.1. Wartość´ bilansowa i wartość´ podatkowa aktywów
3.2. Wartość´ bilansowa i wartość´ podatkowa pasywów
4.
Strata podatkowa jako element ustalania odroczonego podatku dochodowego
5.
Etapy ustalania i rozliczania odroczonego podatku dochodowego
6. Ewidencja
odroczonego podatku dochodowego
7. Odroczony podatek dochodowy w
sprawozdaniu finansowym
8. Przykłady – wybrane problemy ustalania
odroczonego podatku dochodowego
CZĘŚĆ B
Rozdział 1. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych według prawa bilansowego i prawa
podatkowego
1. Przepisy prawa normujące odpisy amortyzacyjne
2.
Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych według
prawa bilansowego
3. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych według prawa podatkowego
Rozdział 2. Leasing według prawa bilansowego i prawa podatkowego
1. Unormowania prawne leasingu
2. Leasing według prawa
bilansowego
2.1. Leasing środków trwałych i wartości
niematerialnych i prawnych według uor
2.2. Leasing według MSR 17
Leasing
2.2.1. Klasyfikacja umów leasingu
2.2.2. Leasing w sprawozdaniu finansowym
leasingobiorcy
2.2.2.1.
Leasing finansowy w sprawozdaniu finansowym
leasingobiorcy
2.2.2.2.
Leasing operacyjny w sprawozdaniu finansowym
leasingobiorcy
2.2.3. Leasing w sprawozdaniu
finansowym leasingodawców
2.2.3.1. Leasing finansowy w sprawozdaniu finansowym
leasingodawcy
2.2.3.2.
Leasing operacyjny w sprawozdaniu finansowym leasingodawcy
2.3.
Ewidencja leasingu
2.3.1. Ewidencja leasingu
operacyjnego
2.3.2. Ewidencja leasingu
finansowego
3. Leasing według prawa podatkowego
Rozdział 3. Ulepszenia własnych i obcych środków trwałych według
prawa bilansowego i prawa podatkowego
1. Ulepszenia własnych środków
trwałych według prawa bilansowego i prawa podatkowego
1.1.
Ulepszenia własnych środków trwałych według prawa bilansowego
1.2. Ulepszenia własnych środków trwałych według prawa podatkowego
2.
Ulepszenia w obcych Śródkach trwałych według prawa bilansowego i prawa
podatkowego
2.1. Ulepszenia w obcych środkach trwałych według
prawa bilansowego
2.2. Inwestycje (ulepszenia) w obcych środkach
trwałych według prawa podatkowego
Rozdział 4. Rezerwy według prawa bilansowego i prawa podatkowego
1. Rezerwy według prawa bilansowego
1.1. Pojęcie
rezerw
1.2. Klasyfikacja rezerw
1.3. Tworzenie
rezerw według ustawy o rachunkowości i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
1.4. Ewidencja rezerw
2. Rezerwy według prawa
podatkowego
Rozdział 5. Utrata wartości aktywów według
prawa bilansowego i prawa podatkowego
1. Utrata wartości aktywów
według prawa bilansowego
1.1. Utrata wartości aktywów według
ustawy o rachunkowości i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
1.2. Ewidencja utraty wartości aktywów
1.3.
Odpisy aktualizujące wartość´ należności według prawa bilansowego
2. Utrata
wartości aktywów według prawa podatkowego
2.1. Odpisy
aktualizujące według prawa podatkowego
2.2. Utrata wartości
należności według prawa podatkowego
Rozdział 6. Różnice kursowe według prawa bilansowego i prawa
podatkowego
1. Pojęcie i klasyfikacja różnic kursowych
2.
Krótki rys zmian w ustalaniu różnic kursowych w ostatnich latach w prawie
bilansowym i w prawie podatkowym
3. Różnice kursowe według prawa bilansowego
3.1. Różnice kursowe według ustawy o rachunkowości
3.2. Ustalanie i ewidencja różnic kursowych w ciągu roku
obrotowego
3.2.1. Różnice kursowe dla
sprzedaży zagranicznych
3.2.2. Różnice
kursowe dla zakupów zagranicznych
3.2.3.
Różnice kursowe z tytułu operacji sprzedaży i kupna walut
3.3.
Ustalanie i ewidencja różnic kursowych na moment bilansowy
3.4.
Sposób rozliczania różnic kursowych
3.5. Prezentacja różnic
kursowych w sprawozdaniu finansowym
4. Różnice kursowe według prawa
podatkowego
Rozdział 7. Straty i zyski nadzwyczajne według prawa bilansowego i
prawa podatkowego
1. Straty i zyski nadzwyczajne według prawa
bilansowego
2. Straty i zyski nadzwyczajne według prawa podatkowego
Rozdział 8. Wartość´ firmy według prawa bilansowego i prawa
podatkowego
1. Pojęcie wartości firmy według prawa bilansowego i
prawa podatkowego
2. Okoliczności powstania wartości firmy
3. Wycena
wartości firmy według prawa bilansowego i prawa podatkowego
3.1.
Wycena wartości firmy według prawa bilansowego
3.2. Wycena
wartości firmy według prawa podatkowego
4. Ustalanie wartości początkowej
środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jako podstawy naliczania
amortyzacji przy dodatniej i ujemnej wartości firmy
4.1.
Ustalanie wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i
prawnych według prawa bilansowego
4.2. Ustalanie wartości
początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych według prawa
podatkowego
5. Odpisywanie (rozliczanie) wartości firmy według prawa
bilansowego i prawa podatkowego
5.1. Odpisywanie (rozliczanie)
wartości firmy według prawa bilansowego
5.2. Rozliczanie
wartości firmy według prawa podatkowego
Najważniejsze akty normatywne
adobe algorytmy apache asp autocad asembler bsd c++ c# delphi dtp excel flash html java javascript linux matlab mysql office php samba voip uml unix visual studio windows word
Księgarnia Informatyczna zaprasza.